- В отличие от других форм финансирования, лизинг обеспечивает стопроцентное финансирование за счет привлеченных средств со стороны. Предприятие сохраняет средства для других инвестиций или для финансирования оборотного капитала. Забалансовый учет имущества, полученного по лизингу, не увеличивает задолженности в балансе лизингополучателя. Т.е. лизингополучатель сохраняет кредитную привлекательность предприятия, учитывая основное средство на балансе лизинговой компании, оптимизируя соотношение собственного и заемного капитала.
- При оформлении лизинговой сделки требования, предъявляемые заемщику, являются более мягкими, чем при обычном кредитовании. Вероятность получения в лизинговой компании долгосрочного финансирования выше, чем при кредитовании. Срок рассмотрения сделки значительно меньше, чем при кредитовании.
- При заключении договора лизинга значительно снижаются по сравнению с кредитованием требования к гарантийному обеспечению сделки, как правило, в подавляющем большинстве лизинговых сделок приобретаемый предмет лизинга выступает единственным обеспечением.
- Лизинг позволяет предприятию при минимальных единовременных затратах (размер авансового платежа составляет 10-30% от стоимости приобретаемого имущества) приобретать современное оборудование, автомобиль или недвижимость с рассрочкой платежа на срок от 13 месяцев. Это позволяет модернизировать производство без отвлечения значительных финансовых средств из оборота. Т.е. лизингополучатель располагая незначительной частью средств на переоснащение производственной базы, приобретает оборудование, модернизирует производство, приступает к эксплуатации, выпускает готовую продукцию и, самое важное, получает прибыль. Причем лизинговые платежи ложатся на себестоимость, что существенно снижает налог на прибыль.
- При лизинге лизингополучатель оплачивает лизинговые платежи из суммы доходов от эксплуатации лизингового имущества, т.е. может выработать с лизингодателем схему финансирования, отвечающую его возможностям и особенностям эксплуатации лизингового имущества.
- Возможность применения в отношении объекта лизинга механизма ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х позволяет предприятию максимально быстро восстановить через себестоимость свои инвестиционные затраты. Также общая сумма налога на имущество за период амортизации при лизинге примерно в 3 раза меньше, чем при приобретении основного средства самостоятельно или через кредит. После окончания договора лизинга имущество отражается на балансе лизингополучателя по минимальной остаточной стоимости. Можно реализовать имущество, которое было объектом лизинга, по рыночной цене, которая будет намного выше его остаточной стоимости, получить дополнительную прибыль.
- Лизинговая компания ведет учет переданного основного средства, начисляет и платит налоги, чем упрощает бухгалтерский и налоговый учет лизингополучателя.
- Дополнительные услуги – доставку, страхование имущества, монтаж, наладку – можно учесть в платежах по договору лизинга.
Сравнительный анализ лизинга с кредитом, арендой и покупкой за собственные средства.
| Показатель для сравнения | Лизинг | Кредит | За счет собственных средств | Аренда |
| Расходы в части денежных средств (по бухгалтерскому учету*) | Аванс (10-30% от стоимости имущества); Страховка имущества; Лизинговые платежи: 1.Кредит; 2.Проценты по кредиту банка; 3.Налог на имущество; 4.Транспортный налог; 5.Вознаграждение лизинговой компании. (*Лизинговые платежи) | Кредит; Проценты по кредиту банка; Налог на имущество; Транспортный налог; Расходы на обеспечение – залог, поручительство; Страховка; (*Выплата основного долга) | 100% оплата стоимости имущества; Налог на имущество; Транспортный налог; (*Стоимость имущества, налог на имущество, транспортный налог) | Арендные платежи (*Арендные платежи) |
| Амортизация | Возможность применения ускоренного коэффициента до 3 | Общий порядок амортизации | Общий порядок амортизации | Нет |
| НДС | НДС предъявляется к вычету ежемесячно с суммы лизингового платежа | ДС предъявляется к вычету единовременно со всей стоимости приобретения имущества при принятии к учету | НДС предъявляется к вычету единовременно со всей стоимости приобретения имущества при принятии к учету | НДС предъявляется к вычету с суммы арендных платежей |
| Налог на прибыль | Лизинговые платежи в полном объеме относятся на затраты до налогообложения, снижая налогооблагаемую базу | Амортизационные начисления; Проценты по кредитам (можно учесть в составе прочих расходов только в пределах норм) | Амортизационные начисления | Арендные платежи |
| Налог на имущество | В составе лизинговых платежей (Экономия в 3 раза за счет коэффициента ускоренной амортизации) | Стоимость основного средства включается в налоговую базу по налогу на имущество на общих основаниях | Стоимость основного средства включается в налоговую базу по налогу на имущество на общих основаниях | Нет |
| Транспортный налог | В составе лизинговых платежей | Самостоятельно | Самостоятельно | Нет |
| Автохозяйство | Автохозяйство лизингодателя на весь срок лизинга | Обязанность по открытию автохозяйства | Обязанность по открытию автохозяйства | Нет |
| Сложность оформления | Средняя | Максимальная | Минимальная | Минимальная |
| Обеспечение | В качестве залога - само имущество | Может потребоваться дополнительное обеспечение | Не требуется | Не требуется |
| Право собственности (по окончании договора*) | Является собственностью лизингодателя на весь срок договора лизинга (*Лизингополучатель или физ.лицо или возврат лизингодателю) | Собственность организации | Собственность организации | Собственность арендодателя |
| Периодичность и размеры платежей | Гибкие | Фиксированные | Разовый платеж – отвлечение большой суммы оборотных средств | По договоренности с арендодателем |
